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1. Comment construire un bilan ?

Exercice :

Franck Mathieu souhaite créer sa propre entreprise de boulangerie.

Pour cela, il dispose de l’héritage de son grand oncle qui lui a laissé 18 000 euros.

Il souhaite dans un premier temps acheter un local pour un montant de 35 000 euros, acquérir un four pour un montant de 10 000 euros, une caisse enregistreuse : 2000 euros et un présentoir : 5 000 euros.

Il a dû réaliser un emprunt auprès de son agence bancaire pour financer en partie son projet pour un montant de 40 000 euros.

Enfin, il a déjà acquis les matières premières pour débuter son cycle de production pour un montant de 2 000 euros, il a par contre pu négocier avec le fournisseur un délai de paiement à 1 mois.

Il dispose de 5 000 euros sur son compte bancaire et de 1 000 euros en liquide dans sa caisse.

Comment Mathieu finance t-il son activité, c'est-à-dire quelles sont ses ressources ?

Comment utilise t-il les ressources dont il dispose, c'est-à-dire quels sont ses emplois ?

Q1. Complétez le tableau suivant :

Ce document une ébauche du bilan comptable de l’entreprise de Franck Mathieu, établi lors de sa création. Il permet de faire une photographie de la situation de l’entreprise à un instant donné, ici à sa création.

Q2. Quel constat sur la ligne total ? Comment l’expliquer ?

Q3. Reportez, dans le bilan ci-dessus, vos réponses à la Q1, en prenant soin de les classer dans la catégorie correspondante.

2. L’utilité du bilan

Ce document va permettre de poser un diagnostic sur l’état de santé de cette entreprise.

Plusieurs points peuvent être analysés, par exemple :

- l’importance des capitaux propres par rapport aux dettes, qui permet de mesurer l’indépendance de l’entreprise sur le plan financier.

Ici :

- le total de l’actif rapporté aux dettes est un indicateur de solvabilité.

Ici :

3. Le compte de résultat

Pendant l’année l’entreprise Mathieu réalise les opérations suivantes :

Ventes de pains, gâteaux et viennoiseries pour un montant de 590 000 €.

Salaires et charges sociales : 137 000 €

Achats de matières premières : 390 000 €

Impôts et taxes : 7 000 €

Paiement d’intérêts bancaires : 400 €

Electricité : 25 600 €

Q4. Calculez le chiffre d’affaires et la valeur ajoutée réalisés par l’entreprise durant cette année.

La comptabilité a retenu le compte de résultat comme document retraçant l’activité d’une entreprise durant une période déterminée.

Q5. Complétez le tableau ci-dessous :

Le compte de résultat permet de faire apparaître le résultat de l’entreprise, cad si l’entreprise dégage un bénéfice ou subit des pertes.

 Exercice : Réalisez le bilan de fin d’exercice au 31/12/2011

Les stocks de matières premières s’élèvent désormais à 9 000 €. Le solde du compte bancaire s’élève à 25 000 € et 2 000 € sont disponibles en caisse. Le résultat apparaît dans les capitaux propres.

Q1. Pourquoi les dettes auprès du fournisseur n'apparaissent-elles plus ?

Q2. Complétez le tableau ci-dessous :

Q3. Refaites l’analyse du bilan après une année d’activité. Que pouvez-vous en conclure ?

Q4. Quelles modifications apportées au bilan si l'entreprise Mathieu décide d'acheter un pétrin d'une valeur de 10 000 € ?

Q5. Quelles modifications apportées au bilan si l'entreprise Mathieu décide de rembourser la moitié de son emprunt bancaire ?